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物业公司连环替代法

时间:2019-03-06 10:56来源:www.0731wy.com 作者:湖南物业网 点击:
连环替代法具体使用时: 首先,要确定分析对象,并计算出实际数(报告期)与目标数(基期)的差异; 其次,确定该指标是由哪几个因素组成的,并按其相互关系进行排序(排序的规则是:先数量指标、后质量指标,先绝对值、后相对值); 然后,以目标数(基期)

    连环替代法具体使用时:
    首先,要确定分析对象,并计算出实际数(报告期)与目标数(基期)的差异;
    其次,确定该指标是由哪几个因素组成的,并按其相互关系进行排序(排序的规则是:先数量指标、后质量指标,先绝对值、后相对值);
    然后,以目标数(基期)为基础,将各因素的目标数相乘,作为分析替代的基础;
    第四,将各个因素的实际数按照上面的排列顺序进行替换计算,并将替换后的实际数保留下来。将每次替换计算所得的结果,与前一次的计算结果相比较,两者的差异即为该因素对成本的影响程度;
    最后,各因素的影响额之和应等于实际数(报告期)与目标数(基期)的总差异。
     运用因素分析法中的连环替代法,M君对顾问项目的上述数据进行了如下演示:
1、本例讨论的是人工成本,本年一季度(报告期)为90万元,去年同期(基期)为66万元,两者的差异为24万元,即:人工成本上升了24万元。
2、人工成本是由两个因素造成的,其逻辑关系为:人工成本=人员数量×季平均工资
3、基期的数据,即:上年同期人工成本=人员数量×季平均工资=40×16,500=660,000
4、分析测算各因素对人工成本的影响额。
(1)人员数量的影响额
    用报告期即本年一季度的人员数量替代上述第3点的公式,并同该公式结果相比较,即:
    报告期人员数量×基期季平均工资-基期人员数量×基期季平均工资=本年一季度人员数量×上年同期季平均工资-上年同期人工成本=50×16,500-660,000=165,000
    说明:人员数量的增加导致人工成本增加165,000元。
(2)平均工资的影响额
    报告期人员数量×报告期季平均工资-报告期人员数量×基期季平均工资=50×18,000-50×16,500=75,000
     说明:平均工资的增加导致人工成本增加了75,000元。
5、人员数量及平均工资两因素导致人工成本增加:
     165,000+75,000=240,000,与上述第1点中报告期与基期的总差异24万元是相等的。这个分析结果表明,本年顾问项目一季度人工成本比上年同期上涨了24万元,其中:
(1)因人员数量增加而导致人工成本上升16.5万元;
(2)因平均工资上升导致人工成本增加7.5万元。
(3)这说明本年一季度平均工资虽然比上年增长了9.09%,但是其对工资成本的影响额不仅没有80%,甚至还低于人员数量的影响。因此,符经理关于人力成本的分析结果完全是错误的。

 

 

(责任编辑:湖南物业网陈)
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